Торговля через российского брокера, если вы живёте в стране СНГ — или переехали в Россию: сколько налогов вы заплатите на самом деле

Один конкретный портфель, один результат — и десять разных налоговых картин: от 2% до 27% с одной и той же прибыли. Для каждой страны разбираются два сценария: первый — вы живёте дома и остаётесь налоговым резидентом своей страны, второй — вы уехали в Россию и стали налоговым резидентом РФ. Кто, сколько, кому и когда платит в каждом из них — ниже. Налоги для граждан СНГ при торговле в России

Налоги для граждан СНГ при торговле в России

Перейти к своей стране

Вопрос звучит регулярно — причём в двух формулировках. Первая — от тех, кто никуда не уезжает: «Я живу в Алматы (Ташкенте, Минске, Баку, Ереване…), торгую на Московской бирже через российского брокера. Где, кому и сколько я должен заплатить налог?» Вторая — от тех, кто собирается в дорогу: «Я переезжаю в Россию — или уже провожу там больше полугода. Есть ли смысл становиться российским налоговым резидентом и отпустит ли меня домой моя налоговая?» Короткий ответ в обоих случаях один: всё решают две вещи — ваше налоговое резидентство и подали ли вы брокеру подтверждение этого резидентства до первой выплаты дохода. Разница между «позаботился заранее» и «пустил на самотёк» — до 197 000 ₽ на каждых 500 000 ₽ прибыли.

Ниже — один сквозной кейс, разобранный по 10 странам. Для каждой рассматриваются два сценария. Сценарий 1 — «дома»: вы торгуете у российского брокера и остаётесь налоговым резидентом своей страны; внутри него два варианта — сертификат резидентства подан брокеру до первой выплаты или нет. Сценарий 2 — «переезд в Россию»: вы перебрались в Россию, провели там 183+ дня в 2026 году и стали её налоговым резидентом; здесь ключевой вопрос — признает ли домашняя страна утрату резидентства или продолжит «держать» вас за гражданство. Все цифры сведены к одному и тому же результату портфеля, поэтому удобно сравнивать и страны, и сценарии между собой.

Термины и сокращения: короткий словарь

В разборе много аббревиатур и специальных статусов — все они собраны здесь, чтобы текст читался без пауз. К блоку можно возвращаться по ходу чтения.

СИДН

Соглашение об избежании двойного налогообложения — договор РФ с другой страной. Даёт пониженные ставки (например, 10% на дивиденды вместо 15%, 0% на прибыль от продажи бумаг вместо 30%) и право на зачёт налога. Применяется только после подтверждения резидентства; если соглашение прекращено — действуют ставки НК РФ.

Налоговый резидент

Лицо, которое платит в данной стране налог с мирового дохода. В РФ — 183+ дня в течение 12 последовательных месяцев; во многих странах учитывается «центр жизненных интересов» (семья, работа, имущество). Не путать с гражданством и валютным резидентством.

Сертификат резидентства

Документ налогового органа вашей страны, подтверждающий налоговое резидентство. Подаётся брокеру до первой выплаты дохода — это основание применять ставки СИДН вместо 15%/30% по НК РФ.

Налоговый зачёт

Вычет налога, уплаченного в одной стране, из налога к уплате в другой. Как правило, возможен только при действующем СИДН и документах об уплате (справка от брокера/налогового органа, перевод).

Налоговый агент

Организация, которая сама исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет налог с ваших выплат. В кейсе это брокер «Финам» (ст. 226.1 НК РФ).

НДФЛ · ИПН

Налог на доходы физических лиц. В РФ — НДФЛ, в Казахстане — ИПН (индивидуальный подоходный налог); по сути одно и то же.

3-НДФЛ

Годовая налоговая декларация физлица в РФ. В кейсе нужна, в частности, чтобы вернуть излишне удержанный налог, если сертификат резидентства не сработал.

6-НДФЛ · справка о доходах

Отчёт налогового агента (брокера) в ФНС о выплаченных доходах и удержанном налоге. Справка о доходах и суммах налога физлица из этого отчёта — документ для домашних деклараций и зачётов.

ЛДВ

Льгота долгосрочного владения: освобождение от НДФЛ прибыли от продажи российских ценных бумаг, которыми владели 3+ года (ст. 217 НК РФ). Доступна только налоговым резидентам РФ.

ИИС

Индивидуальный инвестиционный счёт — брокерский счёт с налоговыми льготами в РФ. Нерезидентам недоступен.

ПФИ

Производные финансовые инструменты — фьючерсы и опционы (срочный рынок). Их налоговая база считается отдельно от базы по ценным бумагам.

CRS · автообмен

Международный стандарт автоматического обмена информацией о финансовых счетах между налоговыми органами стран-участниц. Отдельно действует Протокол СНГ 2018 г. — обмен сведениями о доходах и имуществе внутри СНГ.

TIN

Налоговый номер (Taxpayer Identification Number) в стране вашего налогового резидентства. Указывается в CRS-анкете при открытии брокерского счёта.

Валютный резидент РФ · 173-ФЗ

Статус по закону о валютном регулировании: все граждане РФ плюс иностранцы с российским ВНЖ. Обязанности — уведомления ФНС об иностранных счетах и ОДДС. К налоговому резидентству отношения не имеет.

ОДДС

Отчёт о движении денежных средств по счетам в иностранных банках и иных организациях финансового рынка. Валютные резиденты РФ подают его в ФНС ежегодно до 1 июня.

Недружественные государства

Перечень Правительства РФ (распоряжение от 05.03.2022 № 430-р). Для нерезидентов из этих стран Банк России сохраняет ограничения и приостановки переводов, в том числе со счетов у российских брокеров.

ФНС · ИФНС · КГД · МНС · ГНС

Налоговые органы: ФНС России и её местные инспекции (ИФНС); КГД — Казахстан и Армения; МНС — Беларусь; ГНС — Кыргызстан и Азербайджан.

ФНО · МРП · базовая величина

Локальные формы и единицы: ФНО — форма налоговой отчётности Казахстана (в кейсе — ФНО 270.00); МРП — месячный расчётный показатель РК (от него считаются пороги и лимиты); базовая величина — белорусский норматив для порогов (например, регистрации валютных договоров).

Условия кейса: расчёт от одних и тех же чисел

Клиент

Физлицо, гражданин и налоговый резидент страны X (≥183 дней в году там). Базовая конфигурация (сценарий 1) — не налоговый резидент РФ; в сценарии 2 клиент переезжает в Россию и проводит там 183+ дня в 2026 году

Брокер и счёт

«Финам», обычный брокерский счёт. ИИС нерезиденту недоступен — вычеты только для резидентов РФ¹

Внесено

10 000 USD ≈ 840 000 ₽ (курс 84 ₽/$)

Период

6 месяцев торговли в 2026 году; деньги до конца года не выводятся

Инструменты

Российские акции (Мосбиржа, учёт прав в российском депозитарии) + фьючерсы на срочном рынке

Результат

Дивиденды +100 000 ₽ · Акции +320 000 ₽ · Фьючерсы +80 000 ₽ (прибыль 150 000 минус убыток 70 000)

Налогооблагаемый доход в России — 500 000 ₽. Доходность на вложенный капитал ≈ 59,5% за полгода (условно, для иллюстрации).
Доход	Сумма	Как считается база
Дивиденды российских АО	100 000 ₽	Отдельная база, ставка по дивидендам
Прибыль по акциям	+320 000 ₽	Финансовый результат за вычетом комиссий брокера, биржи и депозитария
Прибыль по фьючерсам	+80 000 ₽	+150 000 − 70 000: внутри категории ПФИ убыток уменьшает прибыль
Итого доход, с которого считается налог	500 000 ₽	Две раздельные базы: «дивиденды» и «ценные бумаги + ПФИ»

Важный нюанс про убытки

Убыток по фьючерсам уменьшает прибыль по фьючерсам, но не уменьшает прибыль по акциям: в России это две раздельные налоговые базы (ст. 214.1 НК РФ)¹. Переносить убытки прошлых лет на будущее нерезидент РФ не может — это право есть только у резидентов (ст. 220.1 НК РФ). Валютные операции (покупка/продажа USD) у нерезидента в РФ не облагаются: это доход от источников за пределами России.

Дисклеймер. Все расчёты в статье — иллюстративные: выполнены на условных числах конкретного кейса (доход 500 000 ₽ за 6 месяцев 2026 г.) и курсе 84 ₽/USD на дату подготовки. Суммы налогов в РФ рассчитываются в рублях по курсу Банка России на дату расчётов по сделке (ст. 214.1 НК РФ); суммы в национальных валютах приведены по условным курсам — в декларациях используется официальный курс на дату получения дохода. Материал носит информационный характер и не является налоговой или юридической консультацией: ставки, пороги, статусы СИДН и ограничения на переводы меняются — перед подачей деклараций и переводом средств сверяйтесь с действующей редакцией законодательства обеих стран и запрашивайте письменную позицию брокера.

Три разных «резидентства»: их важно различать

Половина путаницы в этом вопросе возникает из-за того, что словом «резидент» называют три совершенно разные вещи. Они могут совпадать, а могут — нет, и каждая влияет на свои последствия:

1. Гражданство

Ваш паспорт. Определяет, применяются ли к вам ограничения Банка России, видят ли вашу страну в автообмене, и — в ряде стран (Кыргызстан, Таджикистан) — считают ли вас налоговым резидентом «по паспорту».

2. Налоговое резидентство

Где вы платите налог с мирового дохода. Обычно это ≥183 дней проживания в году плюс «центр жизненных интересов»: семья, работа, имущество. Гражданство ≠ резидентство: гражданин Армении, живущий в Дубае, — налоговый резидент ОАЭ.

3. Валютное резидентство РФ

Статус по закону 173-ФЗ: все граждане России + иностранцы с российским ВНЖ. Это не про налоги, а про уведомления ФНС об иностранных счетах и ежегодные отчёты о движении средств¹⁴¹⁵.

Пример: гражданин Казахстана, переехавший в Москву и получивший ВНЖ, — налоговый резидент России и одновременно валютный резидент РФ, но по-прежнему гражданин Казахстана со всеми вытекающими обязанностями перед казахстанскими органами. В каждом кейсе ниже речь идёт именно о налоговом резидентстве, а валютные нюансы выделены отдельно.

Сценарий 1 в общих чертах: вы живёте дома, в России налог удерживает брокер

Российская сторона этого сценария одинакова для всех стран. «Финам» здесь налоговый агент: он сам считает НДФЛ, сам удерживает его из ваших денег на брокерском счёте и сам перечисляет в бюджет (ст. 226.1 НК РФ)¹¹⁰. Декларацию 3-НДФЛ в России вы подаёте только в двух случаях: если брокер не смог удержать налог (на счёте не хватило рублей) или если вы возвращаете излишне удержанное.

По условиям кейса график такой: 31 декабря 2026 г. брокер подводит налоговую базу за год → в январе 2027 г. (не позднее 28.01) удерживает налог из рублёвых средств на счёте и перечисляет в бюджет. Если вы выводите деньги в течение года — налог удерживают при каждой выплате, нарастающим итогом.

А вот сколько удержит брокер, зависит от одного документа — подтверждения вашего налогового резидентства (сертификата резидентства) с нотариальным переводом на русский язык. Его нужно передать брокеру до первой выплаты дохода (п. 1 ст. 312 НК РФ)¹². Странам СНГ апостиль не нужен — документы принимаются по Минской конвенции 1993 г.⁹

Один и тот же доход 500 000 ₽ — два исхода в зависимости от сертификата (показаны страны с полноценным СИДН: Казахстан, Кыргызстан, Узбекистан, Таджикистан, Азербайджан, Молдова, Армения, Туркменистан)
Доход	Без сертификата (НК РФ)	Налог	С сертификатом (СИДН)	Налог
Дивиденды (100 000 ₽)	15% — ставка для нерезидентов	15 000 ₽	10% — потолок по соглашениям	10 000 ₽
Акции (320 000 ₽)	30% — ставка для нерезидентов	96 000 ₽	0% — доход от продажи имущества облагается только в стране вашего резидентства (ст. 13 п. 4 СИДН; для Армении — ст. 12.1 п. 5)	0 ₽
Фьючерсы (80 000 ₽)	30% — ставка для нерезидентов	24 000 ₽		0 ₽
Итого удержит «Финам»	135 000 ₽ (27% дохода)		10 000 ₽ (2% дохода)

⚠ Одна бумага стоимостью 125 000 ₽

Сертификат налогового резидентства, поданный брокеру заранее, — самый недооценённый документ частного инвестора из СНГ. Без него «Финам» удержит 135 000 ₽ вместо 10 000 ₽. Вернуть переплату можно, но только через ИФНС: декларация 3-НДФЛ до 30.04.2027, сертификат, справка о доходах и суммах налога от брокера, нотариальные переводы; камеральная проверка — до 3 месяцев, перечисление — до 1 месяца. На практике деньги возвращаются через 4–8 месяцев¹²³.

И это ещё хороший исход. Если домашняя налоговая не примет к зачёту российский налог (не хватило документов, перевода, подтверждения), вы заплатите и 135 000 ₽ в России, и полный налог дома — до 207 000 ₽ суммарно вместо 10 000–72 000 ₽.

Чего нерезиденту РФ не положено

Пока вы нерезидент России, у вас нет: стандартных и инвестиционных вычетов (п. 4 ст. 210 НК РФ), освобождения по сроку владения — «льготы долгосрочного владения» (п. 17.2, 17.2-1 ст. 217 НК РФ), переноса убытков на будущие периоды (ст. 220.1 НК РФ) и доступа к ИИС. Расходы на покупку бумаг и комиссии базу уменьшают — но только в текущем году¹¹¹.

Сценарий 2 в общих чертах: вы переехали в Россию и стали её налоговым резидентом

Второй сценарий — переезд. Если в 2026 году вы провели в России 183 дня и более в любых 12 последующих месяцах — значит, вы налоговый резидент РФ по итогам года (п. 2 ст. 207 НК РФ). Статус определяется за весь год целиком, поэтому брокер пересчитает по резидентским ставкам все доходы года, даже если большую его часть вы были нерезидентом¹.

Кейс глазами резидента РФ: весь доход 500 000 ₽ попадает в первую ступень прогрессии (13%)
Доход	База	Ставка резидента	Налог
Дивиденды	100 000 ₽	13%	13 000 ₽
Акции	320 000 ₽	13%	41 600 ₽
Фьючерсы	80 000 ₽	13%	10 400 ₽
Итого в бюджет РФ	500 000 ₽	13%	65 000 ₽

Всё это удержит брокер — декларировать брокерский доход в России не нужно. И как резидент вы получаете то, чего не было раньше: льготу долгосрочного владения (бумаги в собственности 3+ года — прибыль до 3 млн ₽ в год не облагается), перенос убытков прошлых лет, вычеты и доступ к ИИС¹.

Но резидентство РФ добавляет и обязанностей:

Декларирование мирового дохода. Резидент РФ декларирует доходы со всего мира. Налог с брокерского дохода в России рассчитывает и удерживает налоговый агент, а остальные доходы — от иностранных счетов, аренды за рубежом, у зарубежного брокера — нужно указать в 3-НДФЛ до 30 апреля¹.
Валютные обязанности — если есть ВНЖ или гражданство РФ. Иностранец с российским ВНЖ становится валютным резидентом РФ по 173-ФЗ: уведомить ФНС об открытии/закрытии иностранного счёта — в течение месяца, ежегодно до 1 июня подавать отчёт о движении средств (ОДДС). Штрафы — по ст. 15.25 КоАП¹⁴¹⁵. Сам по себе факт налогового резидентства (183 дня) без ВНЖ валютным резидентом иностранца не делает.
Гражданство РФ — отдельное уведомление. Если вы получили российский паспорт, о действующем втором гражданстве/ВНЖ нужно уведомить МВД в течение 60 дней (ст. 11 закона 138-ФЗ)¹⁶.

⚠ Стать резидентом РФ ≠ перестать быть резидентом своей страны

Большинство стран СНГ облагают мировым доходом только резидентов: провели 183+ дня в России — домашнее резидентство утрачено, и дома этот доход не облагается. Но есть исключения, где «держат» за гражданство: Кыргызстан и Таджикистан облагают граждан по мировому доходу независимо от дней проживания, Азербайджан в цепочке критериев резидентства упирается в гражданство, Молдова считает резидентами граждан, у которых нет постоянного жительства за рубежом. Грузии это не грозит: там территориальный принцип — иностранный доход не облагается даже у резидентов. В каждом кейсе ниже показаны оба исхода.

Все 10 стран на одной таблице

Сначала — полная картина, чтобы вы сразу нашли свою страну. Все суммы — суммарный налог двух бюджетов на рассматриваемый доход 500 000 ₽. Детали по каждой стране — в соответствующем разделе ниже.

Сценарий 1 — вы живёте дома и остаётесь налоговым резидентом своей страны. Сценарий 2 — вы переехали в Россию и стали налоговым резидентом РФ (183+ дня в 2026 г.)
Страна	Сценарий 1 · с сертификатом	Сценарий 1 · без сертификата	Сценарий 2 · резидент РФ	Что выгоднее
Армения	10 000 ₽ (2,0%)	135 000 ₽ (27%)	65 000 ₽ (13%)	Сценарий 1 дешевле в 6,5 раза
Молдова	36 000 ₽ (7,2%)	135 000 ₽ (27%)	65 000 ₽ (13%)	Сценарий 1
Казахстан	≈50 000 ₽ (10%)	135 000 ₽ (27%)	65 000 ₽ (13%)	Сценарий 1
Кыргызстан	50 000 ₽ (10%)	135 000 ₽ (27%)	65 000 ₽ (13%)	Сценарий 1
Туркменистан	50 000 ₽ (10%)	135 000 ₽ (27%)	65 000 ₽ (13%)	Сценарий 1
Узбекистан	58 000 ₽ (11,6%)	135 000 ₽ (27%)	65 000 ₽ (13%)	Сценарий 1
Азербайджан	66 000 ₽ (13,2%)	135 000 ₽ (27%)	65 000–69 000 ₽	Примерно равны
Таджикистан	72 000 ₽ (14,4%)	135 000 ₽ (27%)	65 000–73 000 ₽	Примерно равны
Беларусь	135 000 ₽ (27%)	135 000 ₽ (27%)	65 000 ₽ (13%)	Сценарий 2 вдвое дешевле
Грузия	135 000 ₽ (27%)	135 000 ₽ (27%)	65 000 ₽ (13%)	Сценарий 2 вдвое дешевле

Как читать таблицу. Сценарий 1 с сертификатом — брокер применил СИДН (10% с дивидендов, 0% с прибыли), дома вы задекларировали доход и доплатили разницу. Сценарий 1 без сертификата — «Финам» удержал 15%/30%, а домашний налог обнулился зачётом уплаченного в РФ. Сценарий 2 — Россия удержала 13%, дома налог нулевой при корректно утраченном резидентстве; для стран, «держащих» за гражданство, показан диапазон с учётом зачёта. Курсы для пересчёта домашних налогов условные; в декларации используется официальный курс на дату получения дохода.

Главные выводы

1. Самая лёгкая нагрузка — у резидента Армении: 2% (прибыль от продажи акций там в принципе не облагается, а дивиденды «съедает» зачёт). Самая тяжёлая — у резидентов Беларуси и Грузии: 27% (белорусское СИДН трейдеру не помогает, а с Грузией договора нет вовсе).

2. Для Армении, Молдовы, Казахстана, Кыргызстана, Туркменистана и Узбекистана оставаться резидентом своей страны и подать сертификат брокеру дешевле, чем становиться резидентом РФ (2–11,6% против 13%). Для Азербайджана и Таджикистана сценарии примерно равны. А вот для Беларуси и Грузии сценарий 2 радикально дешевле: 27% → 13%.

3. Независимо от страны решающий шаг один: сертификат резидентства брокеру — до первой выплаты. Он превращает 27% в 2–14%.

Кейсы по странам

Дальше — детальные разборы: от самой выгодной юрисдикции к самой дорогой. В каждом кейсе два блока: сценарий 1 — вы живёте дома и остаётесь резидентом своей страны; сценарий 2 — вы переехали в Россию и стали резидентом РФ. Плюс специфика конкретной страны — валютный контроль, декларации, автообмен.

Армения — самая выгодная конфигурация

СИДН с РФ: действует (MLI с 01.01.2025) Прибыль от акций дома: 0% Сценарий 1: 10 000 ₽ — 2,0% Сценарий 2: 65 000 ₽ — 13%

Если вы налоговый резидент Армении, у вас лучший расклад из всех одиннадцати стран: прибыль от продажи акций вообще не включается в ваш валовый доход дома²⁴, а СИДН с Россией оставляет в РФ только 10% с дивидендов. С 01.01.2025 к договору применяется Многосторонняя конвенция (MLI) с тестом основной цели: льготы не дадут, если структура создана исключительно ради налоговой выгоды — для обычного частного инвестора это формальность⁵.

Сценарий 1. Вы остаётесь резидентом Армении

В России. «Финам» удерживает 10% с дивидендов — 10 000 ₽ (ст. 10 п. 2(b) СИДН; 5% было бы только при прямом владении ≥25% капитала эмитента). С прибыли по акциям и фьючерсам — 0 ₽: по ст. 12.1 п. 5 соглашения такой доход облагается только в Армении⁵.

В Армении. Прибыль от отчуждения акций подоходным налогом не облагается — 0 ₽. Дивиденды облагаются по ставке 5% (5 000 ₽), но полностью перекрываются зачётом уплаченных в России 10 000 ₽ — доплата 0 ₽²⁴.

Куда	Платёж	Сумма	Когда
Бюджет РФ	НДФЛ с дивидендов — удерживает «Финам»	10 000 ₽	январь 2027 г. (автоматически)
Бюджет Армении	Подоходный налог	0 ₽	—
Итого		10 000 ₽	2,0% дохода

Отчётность. В Армении действует всеобщее декларирование доходов граждан: декларация подаётся через электронную систему КГД, кампания за 2026 год завершается 1 ноября 2027 г.²⁴

Если сертификат резидентства не подан

«Финам» удержит 135 000 ₽ (27%). Дома налог по-прежнему нулевой (прибыль не облагается, дивидендный зачёт перекрывает 5%), но 125 000 ₽ переплаты придётся возвращать через 3-НДФЛ в российскую ИФНС до 30.04.2027 — деньги вернутся через 4–8 месяцев¹³.

Сценарий 2. Вы переехали в Россию и стали её налоговым резидентом

В России. Весь доход по резидентской ставке 13% — 65 000 ₽, удерживает брокер.

В Армении. Нерезиденты платят налог только с армянских доходов — их у вас нет, значит 0 ₽ (при корректно утраченном резидентстве: 183+ дня в России, центр жизненных интересов перемещён).

Итого: 65 000 ₽ (13%) — в 6,5 раза дороже сценария 1

Редкий случай, когда переезд в РФ увеличивает налоги

Армения — одна из немногих стран обзора, где российское резидентство дороже домашнего: 65 000 ₽ против 10 000 ₽. Пока вы сохраняете армянское резидентство и вовремя подаёте сертификат брокеру, ваша нагрузка — минимальные 2%. Если переезд в Россию всё же планируется, помните: вместе со статусом резидента РФ вы «покупаете» и его льготы (ЛДВ после 3 лет владения, перенос убытков, ИИС) — на длинном горизонте они могут перевесить разницу ставок.

Молдова — умеренные 7,2%, но следите за статусом договора

СИДН с РФ: действует (под вопросом — денонсация договоров СНГ) Прирост капитала дома: 50% × 12% Сценарий 1: 36 000 ₽ — 7,2% Сценарий 2: 65 000 ₽ — 13%

Молдова облагает и дивиденды, и прирост капитала по ставке 12%, но с важной поблажкой: в базу по приросту попадает только половина прибыли (ст. 45¹ НК РМ)³¹. В итоге нагрузка — вторая по лёгкости среди стран с действующим СИДН (после Армении).

Сценарий 1. Вы остаётесь резидентом Молдовы

В России. По сертификату резидентства «Финам» применяет СИДН: дивиденды — 10% = 10 000 ₽; прибыль по акциям и фьючерсам — 0 ₽ (ст. 13 п. 4: только в стране резидентства)⁵.

В Молдове. Дивиденды: 12% × 100 000 = 12 000 ₽, зачёт уплаченных в РФ 10 000 ₽ → доплата 2 000 ₽. Прирост капитала: 400 000 × 50% × 12% = 24 000 ₽ (налог в РФ по этой статье не удерживался — зачитывать нечего)³¹.

Куда	Расчёт	Сумма	Когда
Бюджет РФ	Дивиденды 10% — удерживает «Финам»	10 000 ₽	январь 2027 г.
Бюджет Молдовы	Дивиденды: 12 000 − зачёт 10 000	2 000 ₽	декларация CET18 — до 30.04.2027; уплата — по уведомлению (для граждан, как правило, не позднее 30 июня)
Бюджет Молдовы	Прирост: 50% × 400 000 × 12%	24 000 ₽
Итого		36 000 ₽	7,2% дохода

Отчётность. Декларация CET18 подаётся в Налоговую службу (SFS) до 30.04.2027; документы на русском языке принимаются без перевода³¹. Автообмен: Молдова включена в перечень ФНС для CRS — сведения о вашем счёте в «Финаме» и доходах уйдят в Кишинёв автоматически⁸.

Если сертификат не подан

В РФ удержат 135 000 ₽; домашний налог обнулится зачётом → итого 27%. Если зачёт не примут (нет подтверждения уплаты налога, выданного компетентным органом РФ) — до 171 000 ₽ (34,2%)³³¹.

⚠ Риск: денонсация договоров СНГ

Молдова последовательно денонсирует соглашения, заключённые в рамках СНГ. На 14.07.2026 СИДН с Россией в перечне Минфина России значится действующим⁴, но перед каждой выплатой и каждой декларацией сверяйте статус. Если договор прекратят: Россия удержит 135 000 ₽ (15%/30%), а Молдова начислит свои 36 000 ₽ без зачёта — суммарно до 171 000 ₽ (34,2%) в сценарии 1.

Сценарий 2. Вы переехали в Россию и стали её налоговым резидентом

В России. 13% со всего — 65 000 ₽, удерживает брокер.

В Молдове. Гражданин Молдовы без постоянного жительства за рубежом по умолчанию считается резидентом (ст. 14 НК РМ)³¹. Если SFS продолжит считать вас резидентом, домашний налог составит те же 36 000 ₽ — но зачёт уплаченных в России 65 000 ₽ (по СИДН) перекрывает его полностью → доплата 0 ₽.

Итого: 65 000 ₽ (13%) — дороже сценария 1 на 29 000 ₽

Риск сценария 2

Если к моменту переезда СИДН с Россией будет денонсировано, зачёт станет невозможен: 65 000 ₽ (РФ) + 36 000 ₽ (Молдова) = до 101 000 ₽ (20,2%). Это всё равно дешевле сценария 1 «без сертификата» (135 000 ₽), но почти вдвое дороже базового сценария 1. Вывод тот же: следите за статусом договора.

Казахстан — 10% и самая проработанная инфраструктура

СИДН с РФ: действует (Конвенция от 18.10.1996) ИПН дома: 10% Сценарий 1: ≈50 000 ₽ — 10% Сценарий 2: 65 000 ₽ — 13%

Самый частый кейс на практике: «Финам» открывает счета гражданам Казахстана дистанционно с 2022 года, офисы есть в Алматы и Караганде¹². Резидентом РК вы считаетесь, если находитесь в стране ≥183 дней в любых последовательных 12 месяцах либо там ваш центр жизненных интересов (новый Налоговый кодекс РК, действует с 01.01.2026)¹⁹.

Сценарий 1. Вы остаётесь резидентом Казахстана

В России. Дивиденды — 10% = 10 000 ₽ (ст. 10 п. 3 Конвенции). Акции и фьючерсы — 0 ₽: ст. 13 п. 4 относит прирост стоимости исключительно к казахстанскому налогообложению⁵. Удерживает и перечисляет «Финам» в январе 2027 г. — 3-НДФЛ в России подавать не нужно.

В Казахстане. ИПН 10% с прибыли 400 000 ₽ ≈ 40 000 ₽ (в тенге по курсу на дату дохода — порядка 216 000 KZT; порог прогрессии 8 500 МРП = 36,8 млн тенге вы не превышаете)¹⁹. Дивиденды дома тоже облагаются, но уплаченные в РФ 10 000 ₽ зачитываются полностью (ст. 413 НК РК) → доплата 0. Освобождения РК (торговля на KASE/AIX, владение бумагами казахстанских эмитентов 3+ года) к российским бумагам на Мосбирже не применяются¹⁹.

Куда	Платёж	Сумма	Когда
Бюджет РФ	НДФЛ с дивидендов 10% — удерживает «Финам»	10 000 ₽	январь 2027 г. (не позднее 28.01)
Бюджет РК	ИПН с прироста стоимости (10% × 400 000)	≈40 000 ₽ (≈216 000 KZT)	декларация ФНО 270.00 — до 15.09.2027; уплата — до 25.09.2027
Итого		≈50 000 ₽	10% дохода

Что подать. (1) Брокеру — сертификат налогового резидентства РК: с 2026 года КГД выдаёт его исключительно для использования за пределами Казахстана — как раз для таких случаев; подлинность брокер проверит через portal.kgd.gov.kz¹⁸. (2) В КГД — ФНО 270.00 «О доходах и имуществе» до 15.09.2027. (3) ФНО 250.00 «Об активах и обязательствах»: счёт у российского брокера и российские ценные бумаги — зарубежные активы, они декларируются¹⁹.

Валютный контроль Казахстана

Переводы свыше 50 000 тенге банки проводят с подтверждающими документами, а переводы в адрес иностранных брокеров на суммы свыше эквивалента 50 000 USD попадают под усиленный мониторинг (постановление Правления Нацбанка РК № 66 от 26.09.2023) — банк вправе запросить обоснование операции. Планируйте финансирование счёта заранее и сохраняйте договор с брокером²⁰.

Автообмен работает

Казахстан — в перечне ФНС России для CRS и в Протоколе СНГ об обмене информацией о доходах и имуществе: данные о вашем счёте в «Финаме» и начислениях КГД получит автоматически⁸. Декларировать доход нужно даже если «можно было бы не заметить».

Если сертификат не подан

«Финам» удержит 135 000 ₽ (27%). При работающем зачёте дома доплата обнулится, а 125 000 ₽ переплаты вы будете возвращать через 3-НДФЛ до 30.04.2027 (4–8 месяцев). Худший вариант — КГД не примет зачёт без должных документов: до 180 000 ₽ (36%)¹¹⁹.

Сценарий 2. Вы переехали в Россию и стали её налоговым резидентом

В России. 13% со всего дохода — 65 000 ₽, удерживает брокер по итогам года; сертификат резидентства РК больше не нужен.

В Казахстане. Нерезиденты РК платят ИПН только с доходов из казахстанских источников — у вас их нет → 0 ₽ (с 01.01.2026 правила налогообложения нерезидентов обновлены новым НК РК¹⁷). Резидентство утрачивается, когда вы проводите в РК менее 183 дней и центр жизненных интересов переместился в Россию; в год переезда декларацию ФНО 270.00 подать всё равно придётся¹⁹.

Итого: 65 000 ₽ (13%) — дороже сценария 1 на ≈15 000 ₽

Что учесть при переезде

Автообмен никуда не девается: КГД увидит и российский счёт, и ваш переезд. Если вместе с резидентством вы получите ВНЖ или гражданство РФ — добавятся валютные обязанности перед ФНС России (уведомления об иностранных счетах, ОДДС до 1 июня)¹⁴¹⁵. Выгоду сценария 2 дают не ставки, а инструменты: ЛДВ после 3 лет владения, перенос убытков, ИИС.

Кыргызстан — 10%, но гражданство «не отпускает»

СИДН с РФ: действует Ставка дома: 10% Сценарий 1: 50 000 ₽ — 10% Сценарий 2: 65 000 ₽ — 13%

Расчёт по Кыргызстану простой, но есть особенность, которую важно знать каждому кыргызстанцу: граждане КР облагаются налогом по мировому доходу независимо от налогового резидентства (ст. 185, 191 НК КР)²⁵. Иными словами, «уехать и перестать платить дома» гражданину КР не получится — спасает зачёт налога, уплаченного в России.

Сценарий 1. Вы остаётесь резидентом Кыргызстана

В России. Дивиденды — 10% = 10 000 ₽; акции и фьючерсы — 0 ₽ (ст. 13 п. 4 СИДН)⁵.

В Кыргызстане. 10% с прибыли 400 000 ₽ = 40 000 ₽. Дивиденды (домашние 10 000 ₽) полностью перекрываются зачётом российского налога. Освобождение по бумагам из официальных списков биржи КР к российским бумагам не применяется²⁵.

Куда	Платёж	Сумма	Когда
Бюджет РФ	НДФЛ с дивидендов 10%	10 000 ₽	январь 2027 г. (удерживает «Финам»)
Бюджет КР	Налог с прироста (10% × 400 000)	40 000 ₽	единая декларация — до 01.04.2027; уплата — до 01.04.2027
Итого		50 000 ₽	10% дохода

Валютный контроль: счёт нужно зарегистрировать

Счёт у российского брокера для резидента КР — счёт, открытый через иностранную организацию: о нём нужно уведомить Нацбанк КР по Положению № 26/2²⁶. Это делается один раз при открытии счёта, но пропуск уведомления — типичная ошибка, за которой следуют штрафы.

Если сертификат не подан

В РФ удержат 135 000 ₽; дома зачёт обнулит доплату (50 000 ₽ домашнего налога перекрываются), но эффективная ставка вырастет до 27%, а возврат 125 000 ₽ — через 3-НДФЛ, 4–8 месяцев. Без зачёта — до 185 000 ₽ (37%)¹.

Сценарий 2. Вы переехали в Россию и стали её налоговым резидентом

В России. 13% — 65 000 ₽, удерживает брокер.

В Кыргызстане. Гражданское правило продолжает работать: ГНС начислит 10% с мирового дохода (≈50 000 ₽). Но зачёт уплаченных в России 65 000 ₽ (СИДН действует) перекрывает начисление полностью → доплата 0 ₽²⁵.

Итого: 65 000 ₽ (13%) — дороже сценария 1 на 15 000 ₽

Практический смысл

Для гражданина КР сценарий 2 не создаёт двойного налога — зачёт его гасит, — но и не экономит: 13% в России против 10% дома. Переезд имеет смысл, если вам нужны российские инструменты (ИИС, ЛДВ, перенос убытков) или вы всё равно живёте в РФ. Декларацию в КР подавать всё равно придётся — уже с подтверждением уплаты налога в России для зачёта.

Туркменистан — 10% на бумаге, но сначала решите валютный вопрос

СИДН с РФ: действует Ставка дома: 10% Сценарий 1: 50 000 ₽ — 10% Сценарий 2: 65 000 ₽ — 13%

Налоговая арифметика здесь такая же, как у соседей: СИДН с Россией действует, домашняя ставка — 10%. Но для Туркменистана главный вопрос кейса — не «сколько налога», а «как легально завести деньги на брокерский счёт и вывести прибыль»: валютный режим — самый жёсткий в регионе³³.

Сценарий 1. Вы остаётесь резидентом Туркменистана

В России. Дивиденды — 10% = 10 000 ₽ (купоны и проценты по облигациям, если они появятся в портфеле, — 5% по ст. 11 п. 2); акции и фьючерсы — 0 ₽: ст. 13 п. 4 СИДН прямо относит доходы от отчуждения имущества только к туркменскому налогообложению⁵.

В Туркменистане. 10% с прибыли 400 000 ₽ = 40 000 ₽; дивиденды перекрываются зачётом российского налога (ст. 198 НК Туркменистана)³³.

Куда	Платёж	Сумма	Когда
Бюджет РФ	НДФЛ с дивидендов 10%	10 000 ₽	январь 2027 г. (удерживает «Финам»)
Бюджет ТМ	Налог с прироста (10% × 400 000)	40 000 ₽ (≈1 800 TMT)	декларация — до 01.04.2027; уплата — до 15.04.2027
Итого		50 000 ₽	10% дохода

⚠ Критично: валютные ограничения

Перевод средств за пределы Туркменистана и конвертация валюты для резидентов ТМ фактически возможны только в разрешительном порядке. Прежде чем открывать и финансировать счёт у российского брокера, получите заключение местного юриста/банка о легальности всей цепочки: перевод в РФ → брокерский счёт → вывод прибыли обратно. Налоговый расчёт в этом кейсе вторичен по отношению к валютному³³.

Автообмена нет — но это не аргумент «не декларировать»

Туркменистан не участвует ни в CRS-перечне ФНС России, ни в Протоколе СНГ об обмене налоговой информацией⁸. Автоматически ваши данные домой не уйдут. Однако обязанность декларировать иностранный доход по законам ТМ это не отменяет, а вопросы о происхождении средств при выводе прибыли возникнут в любом случае.

Если сертификат не подан

Стандартная картина: 135 000 ₽ в РФ (27%), дома — ноль при зачёте; переплата 125 000 ₽ возвращается через 3-НДФЛ за 4–8 месяцев. Без зачёта — до 185 000 ₽ (37%)¹.

Сценарий 2. Вы переехали в Россию и стали её налоговым резидентом

В России. 13% — 65 000 ₽.

В Туркменистане. Если резидентство ТМ корректно утрачено (вы постоянно живёте в России), домашний налог с российского дохода — 0 ₽.

Итого: 65 000 ₽ (13%) — дороже сценария 1 на 15 000 ₽

Практический вывод по Туркменистану: налоговая разница между сценариями небольшая, а вот операционные ограничения — определяющие. Если вы уже живёте и работаете в России, сценарий 2 снимает хотя бы часть трансграничных вопросов: деньги и доход остаются в понятной российской юрисдикции.

Узбекистан — 11,6% и самый мягкий валютный режим

СИДН с РФ: действует Ставки дома: 12% / дивиденды 5% Сценарий 1: 58 000 ₽ — 11,6% Сценарий 2: 65 000 ₽ — 13%

Узбекистан — комфортная юрисдикция для этого кейса: СИДН с Россией работает, ставки умеренные, а валютное регулирование после реформы 2019 года — одно из самых либеральных в регионе²⁸.

Сценарий 1. Вы остаётесь резидентом Узбекистана

В России. Дивиденды — 10% = 10 000 ₽; акции и фьючерсы — 0 ₽ (ст. 13 п. 4 СИДН)⁵.

В Узбекистане. Дивиденды облагаются по 5% (5 000 ₽) — зачёт уплаченных в РФ 10 000 ₽ перекрывает начисление, доплата 0. Прочий доход (прибыль 400 000 ₽) — 12% = 48 000 ₽; зачёт иностранного налога — ст. 384 НК РУз²⁷.

Куда	Платёж	Сумма	Когда
Бюджет РФ	НДФЛ с дивидендов 10%	10 000 ₽	январь 2027 г. (удерживает «Финам»)
Бюджет РУз	НДФЛ с прибыли (12% × 400 000)	48 000 ₽	декларация о совокупном годовом доходе — до 01.04.2027
Итого		58 000 ₽	11,6% дохода

Валютный режим — либеральный

Физлица Узбекистана вправе совершать текущие международные валютные операции без ограничений; обязанность уведомлять Центробанк или налоговую об открытии иностранного (в т.ч. брокерского) счёта распространяется на юридических лиц, а не на граждан²⁸. Финансирование счёта у российского брокера — операция движения капитала: проводите её через свой основной банк с корректным назначением платежа и сохранением документов.

Если сертификат не подан

135 000 ₽ в РФ (27%), дома — ноль при зачёте (48 000 ₽ перекрываются); возврат 125 000 ₽ через 3-НДФЛ. Без зачёта — до 188 000 ₽ (37,6%)¹.

Сценарий 2. Вы переехали в Россию и стали её налоговым резидентом

В России. 13% — 65 000 ₽.

В Узбекистане. Нерезиденты облагаются только по узбекским источникам — их нет → 0 ₽. В отличие от Кыргызстана и Таджикистана, Узбекистан не «держит» граждан по паспорту: при фактическом переезде в Россию (183+ дня) резидентство утрачивается²⁷.

Итого: 65 000 ₽ (13%) — на 7 000 ₽ дороже сценария 1

Разница минимальная: выбор между сценариями для узбекистанца — вопрос жизненных обстоятельств, а не налоговой оптимизации. В сценарии 2 добавляются российские льготы (ЛДВ, перенос убытков, ИИС), которых нет в сценарии 1.

Азербайджан — 13,2% и тонкое место с резидентством

СИДН с РФ: действует Прирост дома: 14% · дивиденды 5% Сценарий 1: 66 000 ₽ — 13,2% Сценарий 2: 65 000–69 000 ₽

По арифметике Азербайджан — середина обзора. Особенность страны — в определении резидентства: резидентом считается лицо, находящееся в АР 182 дня и более (ст. 30 НК АЗ), а если дни «пересекаются» с другой страной, включается цепочка критериев СИДН — постоянное жилище, центр жизненных интересов, обычное место жительства… и последней инстанцией в ней стоит гражданство⁵³⁰. Это важно для сценария 2.

Сценарий 1. Вы остаётесь резидентом Азербайджана

В России. Дивиденды — 10% = 10 000 ₽; акции и фьючерсы — 0 ₽ (ст. 13 п. 4 СИДН)⁵.

В Азербайджане. Дивиденды — 5% (5 000 ₽), зачёт российского налога перекрывает → доплата 0. Прирост стоимости — 14% × 400 000 = 56 000 ₽ (прогрессия 3%/14% касается трудовых доходов, к инвестиционным применяется 14%)³⁰.

Куда	Платёж	Сумма	Когда
Бюджет РФ	НДФЛ с дивидендов 10%	10 000 ₽	январь 2027 г. (удерживает «Финам»)
Бюджет АР	Налог с прироста (14% × 400 000)	56 000 ₽ (≈1 120 AZN)	декларация — до 31.03.2027
Итого		66 000 ₽	13,2% дохода

Отчётность. Резиденты, получающие доходы за пределами АР, обязаны их декларировать до 31 марта; зачёт иностранного налога — ст. 150 НК АР и ст. 23 СИДН³⁰. К декларации приложите справку о доходах и суммах налога от брокера — без неё зачёт дивидендного налога не сработает.

Если сертификат не подан

135 000 ₽ в РФ (27%), дома — ноль при зачёте; без зачёта — до 196 000 ₽ (39,2%)¹.

Сценарий 2. Вы переехали в Россию и стали её налоговым резидентом

В России. 13% — 65 000 ₽.

В Азербайджане. Дальше всё решает привязка резидентства. Если по критериям СИДН (постоянное жилище, центр жизненных интересов) вы «переехали» в Россию — Азербайджан российский доход не облагает: 0 ₽, итого 65 000 ₽. Если налоговая служба упрётся в последний критерий — гражданство — и продолжит считать вас резидентом АР, она начислит ≈61 000 ₽; зачёт российского налога с прибыли (52 000 ₽) оставит доплату ≈4 000 ₽ → итого до 69 000 ₽.

Итого: 65 000–69 000 ₽ (13–13,8%) — примерно как в сценарии 1

Как снизить риск двойного резидентства

Если переезд в Россию реален: зафиксируйте центр жизненных интересов документально (договор аренды/собственность в РФ, работа, семья), получите российский ИНН, а в Азербайджане подайте декларацию за год переезда с приложением подтверждения российского резидентства. Чем аккуратнее «следы» переезда, тем меньше шансов, что ГНС применит критерий гражданства.

Таджикистан — 14,4% и самые высокие ставки дома

СИДН с РФ: действует Прирост дома: 15% · дивиденды 12% Сценарий 1: 72 000 ₽ — 14,4% Сценарий 2: 65 000–73 000 ₽

Таджикистан — самая «дорогая» дома страна из тех, у кого с Россией действует СИДН: 15% с прироста и 12% с дивидендов против 10–12% у соседей²⁹. При этом декларирование и валютные правила — одни из самых строгих в обзоре.

Сценарий 1. Вы остаётесь резидентом Таджикистана

В России. Дивиденды — 10% = 10 000 ₽ (5% — только при прямом владении ≥25% капитала); акции и фьючерсы — 0 ₽ (ст. 13 п. 4 СИДН)⁵.

В Таджикистане. Дивиденды — 12% (12 000 ₽), зачёт 10 000 ₽ → доплата 2 000 ₽. Прочий доход — 15% × 400 000 = 60 000 ₽. Освобождение по бумагам, обращающимся на таджикской бирже, к российским бумагам не применяется²⁹.

Куда	Платёж	Сумма	Когда
Бюджет РФ	НДФЛ с дивидендов 10%	10 000 ₽	январь 2027 г. (удерживает «Финам»)
Бюджет РТ	Дивиденды: 12 000 − зачёт 10 000	2 000 ₽	декларация — до 01.04.2027
Бюджет РТ	Прирост: 15% × 400 000	60 000 ₽	декларация — до 01.04.2027
Итого		72 000 ₽	14,4% дохода

Декларация обязательна — в том числе из-за самого факта иностранного счёта

В Таджикистане декларацию до 1 апреля обязаны подавать не только получатели необложенного у источника дохода, но и лица, имеющие счета в иностранных банках²⁹. Валютное регулирование строгое: об открытии счёта за рубежом уведомляются Нацбанк и налоговая (в срок порядка 10 рабочих дней), операции движения капитала проходят через уполномоченные банки с предварительным уведомлением. Финансирование российского брокерского счёта согласуйте заранее с таджикским банком и юристом.

Если сертификат не подан

135 000 ₽ в РФ (27%), дома — ноль при зачёте; без зачёта — до 207 000 ₽ (41,4%), худший показатель среди стран с действующим СИДН¹.

Сценарий 2. Вы переехали в Россию и стали её налоговым резидентом

В России. 13% — 65 000 ₽.

В Таджикистане. По внутреннему праву гражданин РТ всегда рассматривается как резидент. Кто имеет право облагать ваш российский доход — решает «привязка» по СИДН: постоянное жилище → центр жизненных интересов → обычное место пребывания. Если она выводит вас в Россию — Таджикистан не облагает, итого 65 000 ₽. Если налоговая останется на своей позиции — начислит ≈72 000 ₽, зачёт российского налога с прибыли (52 000 ₽) оставит доплату ≈8 000 ₽ → итого до 73 000 ₽.

Итого: 65 000–73 000 ₽ (13–14,6%) — примерно как в сценарии 1

Практический вывод

Для таджикистанца два сценария почти равноценны по деньгам, но сценарий 2 несёт юридический риск «двойного резидентства» — и решать его нужно документами о переносе центра жизненных интересов. Если переезда нет — оставайтесь в сценарии 1 и просто вовремя подайте сертификат брокеру.

Беларусь — СИДН есть, но трейдеру оно не помогает

СИДН с РФ: действует, но прирост не покрывает Ставка дома: 13% Сценарий 1: 135 000 ₽ — 27% Сценарий 2: 65 000 ₽ — 13%

Ключевой кейс-«исключение». Соглашение с Беларусью существует, но доходы от торговли ценными бумагами в него фактически не попадают: статья 12 (прирост стоимости) ценные бумаги не покрывает, и они уходят в статью 18 «Другие доходы» — а она оставляет России право облагать их по своим ставкам⁵. Поэтому сертификат резидентства РБ экономию не даёт.

Сценарий 1. Вы остаётесь резидентом Беларуси

В России. Дивиденды — 15% = 15 000 ₽ (потолок СИДН совпадает со ставкой НК РФ); акции и фьючерсы — 30% = 120 000 ₽. Итого «Финам» удержит 135 000 ₽ — как с обычного нерезидента без льгот.

В Беларуси. Формально МНС начислила бы 13%: 13 000 ₽ с дивидендов и 52 000 ₽ с прироста = 65 000 ₽. Но весь российский налог (135 000 ₽) принимается к зачёту (ст. 217 НК РБ), и доплата обнуляется — 0 ₽²¹. Зачёт ограничен суммой белорусского налога: «излишек» российских 70 000 ₽ не возвращается и не переносится.

Куда	Платёж	Сумма	Когда
Бюджет РФ	15% дивиденды + 30% прибыль — удерживает «Финам»	135 000 ₽	январь 2027 г.
Бюджет РБ	13% (65 000 ₽) − зачёт уплаченного в РФ	0 ₽	декларация — до 31.03.2027; уплата (если есть) — до 01.06.2027
Итого		135 000 ₽	27% дохода

Отчётность. Декларация о доходах, полученных из-за границы, подаётся в ИМНС до 31.03.2027, уплата по извещению — до 01.06.2027. Для зачёта нужны документы об уплате налога в РФ, подтверждённые компетентным органом (справка о доходах и суммах налога от брокера)²¹. Автообмен: Беларуси нет в CRS-перечне ФНС, но действует Протокол СНГ об обмене сведениями о доходах и имуществе⁸. Учтите: льготная ставка 6% по дивидендам в РБ отменена с 01.01.2026²².

⚠ Критично: регистрация валютного договора ДО первого перевода

Резидент Беларуси обязан зарегистрировать валютный договор с брокером-нерезидентом на веб-портале Нацбанка до совершения первой валютной операции по нему (постановление Правления Нацбанка от 12.02.2021 № 37). Порог регистрации — договоры на сумму от 2 000 базовых величин (с 2026 г. ≈ 90 000 BYN); рассматриваемый в кейсе перевод 840 000 ₽ попадает под регистрацию. Нарушение порядка — основание для штрафа по административной статье. Зарегистрируйте договор при открытии счёта, это бесплатно и делается онлайн²³.

Если зачёт дома не примут

Без должного подтверждения уплаты налога в РФ МНС начислит свои 65 000 ₽ поверх российских 135 000 ₽ — до 200 000 ₽ (40%). Документы для зачёта готовьте заранее.

Сценарий 2. Вы переехали в Россию и стали её налоговым резидентом

В России. 13% — 65 000 ₽. Ставка падает вдвое по сравнению с нерезидентскими 30% — и это единственный способ законно снизить нагрузку для белорусского трейдера на Мосбирже.

В Беларуси. Если вы провели 183+ дня в России, белорусское резидентство утрачено; нерезиденты РБ платят только с белорусских источников — их нет → 0 ₽. В год переезда декларацию о доходах подать всё равно нужно²¹.

Итого: 65 000 ₽ (13%) — вдвое дешевле сценария 1

Вывод для Беларуси

Единственная страна обзора (кроме Грузии), где переезд в российское налоговое резидентство даёт прямую двукратную экономию: 27% → 13%. Обязанность регистрировать валютный договор на портале Нацбанка сохраняется, пока вы остаётесь валютным резидентом РБ, — уточняйте статус при каждом новом договоре.

Грузия — договора нет, зато дома налог нулевой

СИДН с РФ: отсутствует Дома: территориальный принцип — 0% Сценарий 1: 135 000 ₽ — 27% Сценарий 2: 65 000 ₽ — 13%

У Грузии с Россией нет соглашения об избежании двойного налогообложения³² — сертификат резидентства брокеру подавать бессмысленно, в РФ действуют ставки НК РФ для нерезидентов. Зато грузинская сторона этот доход не видит вовсе: в стране территориальный принцип — доходы резидента из иностранных источников не облагаются (ст. 82 НК Грузии)³².

Сценарий 1. Вы остаётесь резидентом Грузии

В России. Дивиденды — 15% = 15 000 ₽; акции и фьючерсы — 30% = 120 000 ₽. Итого «Финам» удержит 135 000 ₽.

В Грузии. 0 ₽. Дивиденды иностранных компаний и прибыль от продажи иностранных ценных бумаг прямо признаются доходом из иностранного источника и не облагаются — даже если вы налоговый резидент Грузии³². Зачёт российского налога не применяется — он просто не нужен.

Куда	Платёж	Сумма	Когда
Бюджет РФ	15% дивиденды + 30% прибыль — удерживает «Финам»	135 000 ₽	январь 2027 г.
Бюджет Грузии	Иностранный доход не облагается	0 ₽	—
Итого		135 000 ₽	27% дохода

Отчётность. Резидент Грузии до 01.04.2027 подаёт годовую декларацию, в которой указывает все доходы — включая необлагаемые. Российские дивиденды и прибыль попадут в декларацию с нулевым налогом³².

Две хорошие новости

Грузия не входит в перечень недружественных государств РФ⁷ — ограничения Банка России на переводы на вас не распространяются, прибыль можно выводить. Автообмена финансовой информацией между РФ и Грузией нет⁸.

Сценарий 2. Вы переехали в Россию и стали её налоговым резидентом

В России. 13% — 65 000 ₽, удерживает брокер.

В Грузии. 0 ₽ — и это гарантированно: территориальный принцип защищает вас независимо от того, считает ли ещё Грузия вас своим резидентом. Никакого двойного резидентства и споров о «центре жизненных интересов» здесь не возникает.

Итого: 65 000 ₽ (13%) — вдвое дешевле сценария 1

Самый безопасный сценарий 2 в обзоре

Для грузинского клиента российский переезд — чистая экономия 70 000 ₽ на рассматриваемом кейсе без встречных налоговых рисков. Если вы живёте на две страны и проводите в России много времени, статус резидента РФ стоит спланировать осознанно: он наступает автоматически по факту 183 дней.

Календарь: кто и когда что делает (доходы 2026 года)

Срок	Кого касается	Действие
В любой момент 2026 г., до первой выплаты дохода	Клиент (все страны с СИДН)	Подать «Финаму» сертификат налогового резидентства + нотариальный перевод + заявление о применении СИДН²
31.12.2026	«Финам»	Расчёт налоговой базы по итогам года (ст. 226.1 НК РФ)¹
Январь 2027 г. (не позднее 28.01)	«Финам»	Удержание НДФЛ из рублёвых средств на счёте и перечисление в бюджет РФ
До 25.02.2027	«Финам»	Сообщение в ИФНС о невозможности удержать налог (если рублей на счёте не хватило) — у клиента возникает обязанность подать 3-НДФЛ
До 01.03.2027	«Финам»	6-НДФЛ за 2026 г. со справками о доходах — их копии нужны вам для домашних деклараций и зачётов
До 31.03.2027	Беларусь, Азербайджан	Декларация о доходах (в т.ч. полученных за границей)
До 01.04.2027	Кыргызстан, Узбекистан, Таджикистан, Туркменистан, Грузия	Декларация; в Кыргызстане в тот же срок — уплата
До 15.04.2027	Туркменистан	Уплата налога (декларация — до 01.04.2027)
До 30.04.2027	РФ, Молдова	3-НДФЛ (возврат переплаты по СИДН / если брокер не удержал налог); декларация CET18
До 01.06.2027	Беларусь	Уплата подоходного налога по извещению ИМНС
До 15.07.2027	РФ	Уплата НДФЛ по 3-НДФЛ (если декларация подавалась)
До 15.09.2027 / 25.09.2027	Казахстан	ФНО 270.00 / уплата ИПН
До 01.11.2027	Армения	Всеобщее декларирование доходов (электронная система КГД)

Пошаговый план действий

До открытия счёта. Получите в своём налоговом органе сертификат налогового резидентства на 2026 год и сделайте нотариальный перевод на русский язык. В Казахстане такой сертификат с 2026 г. выдаётся специально для использования за рубежом¹⁸; в других странах — по стандартной процедуре подтверждения резидентства.
При открытии счёта в «Финаме». Паспорт с переводом, российский банковский счёт для ввода/вывода рублей, анкета CRS с указанием страны налогового резидентства и TIN, заявление о применении СИДН с приложением сертификата¹³. Гражданам Беларуси — заранее зарегистрировать валютный договор на портале Нацбанка²³; гражданам Кыргызстана — уведомить Нацбанк КР о счёте²⁶.
До первой выплаты дохода. Убедитесь, что брокер зафиксировал применение СИДН — письменно или отметкой в отчёте. Дивиденды — первая «контрольная точка»: если с них удержали 15% вместо 10%, сертификат не подхватили.
В течение года. Сохраняйте все отчёты брокера и фиксируйте курсы на даты получения дохода — они понадобятся и для российской 3-НДФЛ, и для домашней декларации.
Январь 2027. Проверьте удержание: брокер обязан удержать налог до 28 января. Если удержали по ставкам НК РФ (15%/30%) вместо СИДН — готовьте 3-НДФЛ на возврат переплаты (подача до 30.04.2027)¹³.
До домашних сроков. Подайте декларацию своей страны (см. календарь) с приложением документов об уплате налога в РФ: справка о доходах и суммах налога физлица от брокера; для Беларуси и Молдовы — подтверждённая компетентным органом РФ²¹³¹.
Если планируете переезд в Россию (сценарий 2). Заранее посчитайте выгоду по сводной таблице, спланируйте дни (183+), зафиксируйте перенос центра жизненных интересов документами, в год переезда подайте домашнюю декларацию. При получении ВНЖ или гражданства РФ соблюдайте календарь валютных уведомлений ФНС: уведомление об иностранном счёте — в течение месяца, ОДДС — до 1 июня; также уведомьте МВД о втором гражданстве в течение 60 дней¹⁴¹⁵¹⁶.
Ежегодно. Сверяйте: статус СИДН (перечень Минфина России)⁴, изменения ставок в налоговых кодексах обеих стран, ограничения Банка России на переводы⁶, список стран автообмена⁸.

Источники

Российская Федерация и брокер

Налоговый кодекс РФ: ст. 207 (резидентство), 208–209 (источники дохода), 210 п. 4 (вычеты нерезидентам не предоставляются), 214.1 (операции с ценными бумагами и ПФИ), 217 п. 17.2/17.2-1 (льгота долгосрочного владения), 220.1 (перенос убытков), 224 (ставки), 226.1 (брокер — налоговый агент: порядок и сроки удержания), 228–229 (декларирование), 232 (устранение двойного налогообложения), 312 (подтверждение резидентства). — consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165
ФНС России: о представлении подтверждения налогового резидентства иностранными физлицами налоговому агенту. — nalog.gov.ru/rn77/fl/interest/dual_nationality/3963465
Письмо ФНС России от 15.04.2026 № ШЮ-36-13/2999@: зачёт иностранного налога в 3-НДФЛ, требования к документам и переводам. — nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/16622914
Минфин России: статус соглашений об избежании двойного налогообложения по состоянию на 14.07.2026. — minfin.gov.ru — Information on the status of the Tax Agreements
Тексты СИДН РФ со странами СНГ: Казахстан (18.10.1996), Беларусь, Армения, Кыргызстан, Узбекистан, Таджикистан, Азербайджан, Молдова, Туркменистан (ставки по дивидендам — ст. 10, приросту стоимости — ст. 13 п. 4 / ст. 12.1)
Банк России: отмена лимита 1 млн USD/мес. на переводы для граждан РФ и нерезидентов из дружественных стран (05.12.2025) — cbr.ru/press/event/?id=28158; сохранение ограничений для нерезидентов из недружественных стран (01.06.2026) — cbr.ru/press/event/?id=32586; приостановка переводов со счетов у брокеров и ДУ с 01.10.2026 (24.09.2026) — cbr.ru/press/event/?id=32871
Распоряжение Правительства РФ от 05.03.2022 № 430-р (перечень недружественных государств). — consultant.ru/document/cons_doc_LAW_411064
Приказ ФНС России от 14.10.2025 № ЕД-7-17/883@ (перечень государств для автообмена CRS) — nalog.gov.ru (PDF); Протокол СНГ от 02.11.2018 об обмене информацией о доходах и имуществе — nalog.gov.ru/rn77/about_fts/inttax/autoexchange_cis
Минская конвенция о правовой помощи от 22.01.1993 (документы стран СНГ принимаются без легализации). — consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5942
Брокерский дом «Финам»: «Налогообложение брокерского счёта» — ставки для нерезидентов (30% по сделкам, 15% по дивидендам), порядок и сроки удержания. — finam.ru/publications
«Финам»: «Налог на доходы от инвестиций в 2026 году». — finam.ru/publications
«Финам»: запуск сервиса онлайн-открытия брокерского счёта для граждан Казахстана (с 03.10.2022; офисы в Алматы и Караганде). — finam.ru/publications
«Финам»: «Как иностранцам открыть брокерский счёт в России». — broker.finam.ru/article
Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (валютные резиденты, уведомления, отчёты о движении средств). — consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45458
ФНС России: уведомления об иностранных счетах и отчёты о движении денежных средств (ОДДС). — nalog.gov.ru/rn77/fl/interest/otfl_dvsredstv
Федеральный закон от 28.04.2023 № 138-ФЗ «О гражданстве Российской Федерации» (ст. 11 — уведомление о наличии иного гражданства). — consultant.ru/document/cons_doc_LAW_445998

Казахстан

КГД МФ РК: изменения по налогообложению нерезидентов с 01.01.2026 (ст. 682, 692, 693 НК РК). — gov.kz/memleket/entities/kgd-vko
КГД МФ РК: сертификат налогового резидентства с 2026 г. выдаётся исключительно для использования за пределами Казахстана; проверка подлинности — gov.kz (новость КГД), portal.kgd.gov.kz
Налог на прирост стоимости по новому НК РК (ставки 10%/15%, пороги 8 500 МРП, освобождения KASE/AIX): Morgan Lewis; декларирование ФНО 250.00/270.00 и сроки: KPMG / Halyk Finance (PDF); сроки и зачёт по ст. 413 НК РК: finance.kz; МРП 2026 = 4 325 тг: gov.kz
Grant Thornton Kazakhstan: изменения в правилах валютных операций (постановление Правления Нацбанка РК № 66 от 26.09.2023; усиленный мониторинг переводов в адрес иностранных брокеров свыше эквивалента 50 000 USD). — grantthorntonkz.com/insights

Беларусь

МНС Республики Беларусь: декларирование доходов, полученных из-за границы (до 31.03, уплата до 01.06, зачёт уплаченного за рубежом налога). — nalog.gov.by/clarifications/30141, mvd.gov.by
МНС Республики Беларусь: отмена ставки 6% по дивидендам с 01.01.2026. — nalog.gov.by/projects/publications/29073
Национальный банк Республики Беларусь: веб-портал регистрации валютных договоров (порядок установлен постановлением Правления Нацбанка от 12.02.2021 № 37; регистрация — до совершения первой операции по договору). — nbrb.by/veb-portal-registracii-valyutnyh-dogovorov, FAQ Нацбанка

Армения

Налоговый кодекс Республики Армения (ст. 141, 143, 147, 150 — валовый доход, прирост стоимости не включается): arlis.am; КГД РА: всеобщее декларирование доходов: src.am; режим налогообложения сделок с акциями физлиц: MB Legal; ставки (дивиденды 5%): armenian-lawyer.com

Кыргызстан

GSL: налогообложение доходов граждан КР (мировой доход, ставка 10%, зачёт только при СИДН, декларация до 01.04): gsl.org/ru/taxes/kyrgyzstan; JurDefinans: налогообложение иностранных дивидендов граждан КР (ст. 185, 191 НК КР): jurdefinans.com
Национальный банк КР: Положение № 26/2 от 05.07.2000 — порядок уведомления об открытии счетов через иностранные организации. — nbkr.kg

Узбекистан

Налоговый кодекс Республики Узбекистан (ЗРУ-599 от 30.12.2019): lex.uz/ru/docs/4674893; ставки, льготы и зачёт иностранного налога (ст. 369, 377, 378, 381, 384, 483): BSS: НДФЛ в 2026 году; сроки декларации (до 01.04): BSS: декларация НДФЛ
Закон РУз от 22.10.2019 № 573 «О валютном регулировании» (новая редакция): lex.uz/docs/4562846; Azizov & Partners: «Валютное регулирование в Узбекистане» (18.03.2026; текущие операции физлиц без ограничений, уведомление ЦБ/ГНК об иностранных счетах — только для юрлиц): azizovpartners.uz

Таджикистан

Налоговый кодекс Республики Таджикистан (редакция 11.02.2025): andoz.tj (PDF); GSL: налогообложение физлиц в Таджикистане, Туркменистане и Кыргызстане (ставки 12%/15%, декларация до 01.04, обязанность декларировать при наличии счетов в иностранных банках): gsl.org/press-center

Азербайджан

ГНС при Министерстве экономики АР: сроки подачи деклараций и уплаты налогов (до 31.03): taxes.gov.az (сроки); обязательность декларирования зарубежных доходов резидентами: taxes.gov.az/post/2492; ставка 5% по зарубежным дивидендам физлиц: taxes.gov.az/post/4487; Налоговый кодекс АР (рус.): icnl.org (PDF)

Молдова

Налоговый кодекс Республики Молдова (ст. 14 — резидентство граждан, ст. 45¹ — 50% прироста капитала в базе, ст. 82 — зачёт): lex.md/fisc; SFS: декларация CET18 (до 30.04): sfs.md/ro/pagina/cet18; Monitorul Fiscal: налогообложение доходов из-за рубежа и зачёт: monitorul.fisc.md

Грузия

Налоговый кодекс Грузии (ст. 82 — территориальный принцип, ст. 104): matsne.gov.ge; REVERA Georgia: налоговый резидент Грузии, декларирование всех доходов до 01.04: georgia.revera.legal; отсутствие СИДН РФ–Грузия: consultant.ru (подборка)

Туркменистан

Налоговый кодекс Туркменистана от 25.10.2005 (ст. 198 — устранение двойного налогообложения): minjust.gov.tm; GSL: декларация до 01.04, уплата до 15.04, валютные ограничения для резидентов ТМ: gsl.org/press-center